Wijzigingen voor bedrijven in 2025
Geplaatst op 30 oktober 2024
In 2025 wijzigen er diverse regelingen en regels voor bedrijven. Sommige zijn positief, zoals de ruimere subsidie voor verduurzaming. Andere beperken de mogelijkheden juist. We zetten de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Zo kun je zelf een inschatting maken van de gevolgen voor jouw onderneming.
Uitbreiding van subsidies voor verduurzaming (ISDE)
De Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE) wordt verder uitgebreid, waardoor er meer financiële steun beschikbaar komt voor verduurzamingsmaatregelen zoals de installatie van warmtepompen en woningisolatie. Of je nu als particulier je woning wilt verduurzamen of als ondernemer investeert in het groener maken van je bedrijfsruimte, deze subsidies maken verduurzaming aantrekkelijker.
Btw-verhoging voor logies, cultuur en sport in 2026
In 2026 gaat het btw-tarief voor logies (zoals hotels en vakantie-accommodaties), culturele activiteiten (bijvoorbeeld concerten en theater) en sportdiensten omhoog van 9% naar 21%. Als je actief bent in de toerisme-, cultuur- of sportbranche, zullen jouw diensten hierdoor onder een hoger belastingtarief vallen. Dit betekent dat de kosten voor je klanten waarschijnlijk zullen stijgen, waardoor omzetverlies op de loer ligt. Zorg dat je hier goed op voorbereid bent.
Giftenaftrek voor bv verdwijnt per 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 komt er een einde aan de mogelijkheid voor besloten vennootschappen (bv’s) om giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) en Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s) van de winst af te trekken. Dit betekent dat giften aan deze organisaties niet langer fiscaal aftrekbaar zijn voor de winstbelasting.
In 2024 kunnen bv’s echter nog wel gebruikmaken van deze aftrekregeling. Het is mogelijk om een schenking aan een ANBI of SBBI af te trekken van de winst, met een maximale aftrek van 50% van de winst tot een bedrag van €100.000 per jaar. Door de komende wijziging kan het gunstig zijn om nog dit jaar donaties aan een ANBI of SBBI te doen.
Wanneer een bv op verzoek van een aandeelhouder een gift doet, wordt deze schenking fiscaal gezien niet als een aftrekbare gift behandeld. In plaats daarvan wordt het beschouwd als een dividenduitkering aan de aandeelhouder. Dit houdt in dat de bv dividendbelasting moet inhouden, en de aandeelhouder betaalt inkomstenbelasting over dit bedrag in box 2.
Vennootschapsbelastingtarieven blijven stabiel
In 2025 blijven de tarieven en de schijfgrenzen voor de vennootschapsbelasting hetzelfde als in 2024. De belastingtarieven zijn verdeeld over twee schijven. In de eerste schijf betaal je 19% belasting over een winst tot €200.000, wat neerkomt op maximaal €38.000 belasting voor dit winstdeel. Bij winsten boven de €200.000 valt het meerdere bedrag onder de tweede schijf, waarover 25,8% vennootschapsbelasting wordt geheven.
Aanpassing in mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek
In 2025 wordt de mkb-winstvrijstelling verlaagd van 13,31% naar 12,70%. Daarnaast wordt de zelfstandigenaftrek verder teruggeschroefd; waar deze nu nog €3.750 bedraagt, zakt dit bedrag volgend jaar naar €2.470, en zal deze de komende jaren nog verder afnemen. Door deze aanpassingen zal het belastbare inkomen stijgen, wat resulteert in een hogere belastingdruk voor zelfstandig ondernemers.
Wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregeling
Als je een bedrijf erft of ontvangt via een schenking, ben je schenk- of erfbelasting verschuldigd. Het bedrag dat je betaalt, wordt bepaald door de waarde van het bedrijf. Er is echter een fiscale regeling die belastingvoordeel biedt, de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), waarmee een deel van de bedrijfswaarde is vrijgesteld van belasting.
Om van deze vrijstelling gebruik te maken, moet aan drie voorwaarden worden voldaan. Ten eerste moet het om een actief bedrijf gaan, en niet om een onderneming die alleen beleggingen omvat. Daarnaast moet de vorige eigenaar van het bedrijf minimaal vijf jaar eigenaar zijn geweest bij een schenking en één jaar bij een erfenis. Deze voorwaarde heet de ‘bezitseis’. Tot slot moet je zelf het bedrijf ten minste vijf jaar voortzetten en in die periode de aandelen behouden zonder deze te verkopen.
Wanneer je aan deze voorwaarden voldoet, biedt de BOR een belastingvrijstelling van 100% voor de waarde van het bedrijf tot een bedrag van € 1.325.253. Is het bedrijf meer waard dan dit bedrag, dan geldt een vrijstelling van 83% over de waarde boven dit grensbedrag.
Naast het bovenstaande verandert er het nodige bij de belastingschijven rond de inkomstenbelasting. Meer hierover lees je op de website van de Rijksoverheid. Neem alle wijzigingen goed door. Dat voorkomt vervelende verrassingen in 2025 of daarna.
